NetBaron Instructions
NetBaron Instructions
Breadcrumbs

Marginaaliverotus

NetBaronissa voidaan käsitellä käytettyjen tavaroiden sekä taide-, keräily- ja antiikkiesineiden marginaaliveron alaiset ostot ja myynnit siten, että maksettava arvonlisävero lasketaan automaattisesti.

Järjestelmä ei tue tavarakohtaista voittomarginaalin laskentaa. Sen sijaan arvonlisävero lasketaan yksinkertaistetun menettelyn mukaisesti verokausittain.

Tässä menettelyssä voittomarginaali muodostuu seuraavasti: verokauden aikana myytyjen marginaaliverotettavien tavaroiden myyntihinnoista vähennetään saman verokauden aikana tehtyjen marginaaliverotettavien ostojen ostohinnat.

Huomioitavaa kirjaamisessa

Marginaaliveron alaiset ostot ja myynnit tulee kirjata laskuilla ja tositteilla käyttäen kirjanpitotilin nimessä ja asetuksissa määriteltyä arvonlisäveroprosenttia.

Arvonlisäveroprosenttia ei tule muuttaa kirjausrivillä. Jos prosenttia muutetaan, marginaaliveron laskenta ei toimi oikein, ja oma-aloitteisten verojen ilmoitukselle muodostuvat tiedot ovat virheellisiä.

Marginaaliverokäsittelyyn liittyviä ALV-tilejä (oletuksena ohjelmassa tilit 18480 ja 18482) tulee käyttää vain tähän tarkoitukseen.

Näille tileille ei tule tehdä manuaalisia kirjauksia. Mahdolliset manuaaliset viennit huomioidaan seuraavan verokauden ALV-kirjauksessa, jolloin ne vaikuttavat myös maksettavan arvonlisäveron määrään.

Marginaaliveron alaisien myyntien ja ostojen käsittely

Kun käytät marginaaliverotuksen alaisia kirjanpitotilejä, arvonlisäveron käsittely perustuu aina tilin asetuksiin.

Käytä aina kirjanpitotilin mukana tulevaa ALV-% tietoa. Jos ALV-% on virheellinen, se tulee korjata tilin asetuksissa tai tarvittaessa luoda uusi tili.
⚠️ Älä muuta prosenttia käsin millään rivillä, jotta raportointi ja ALV-ilmoittaminen toimii oikein.

Marginaaliverotuksen ALV-koodeja (70, 71, 72, 80, 81, 82) käytettäessä kirjauksista ei muodostu erillistä ALV-kirjausriviä, vaikka ALV-% näkyy rivillä.

Varsinainen arvonlisäveron käsittely tehdään koontina ALV-kirjauksen yhteydessä.

Marginaaliverotuksen ALV-koodit

Myynnit

  • 70 – Marginaaliverotuksen alaiset myynnit, käytetyt tavarat

  • 71 – Marginaaliverotuksen alaiset myynnit, taide-esineet

  • 72 – Marginaaliverotuksen alaiset myynnit, keräily- ja antiikkiesineet

Ostot

  • 80 – Marginaaliverotuksen alaiset ostot, käytetyt tavarat

  • 81 – Marginaaliverotuksen alaiset ostot, taide-esineet

  • 82 – Marginaaliverotuksen alaiset ostot, keräily- ja antiikkiesineet

Valmiit marginaaliverotuksen kirjanpitotilit (Liikekirjuri-tilikartta)

Myyntitilit

  • 34500 – Myynti käytetyt tavarat marginaaliverotus 24/25,5%

  • 34502 – Myynti käytetyt tavarat marginaaliverotus 10%

  • 34510 – Myynti taide-esineet marginaaliverotus 24/25,5%

  • 34512 – Myynti taide-esineet marginaaliverotus 10%

  • 34520 – Myynti keräily- ja antiikkiesineet marginaaliverotus 24/25,5%

  • 34522 – Myynti keräily- ja antiikkiesineet marginaaliverotus 10%

Ostotilit

  • 41940 – Ostot käytetyt tavarat marginaaliverotus 24/25,5%

  • 41942 – Ostot käytetyt tavarat marginaaliverotus 10%

  • 41950 – Ostot taide-esineet marginaaliverotus 24/25,5%

  • 41952 – Ostot taide-esineet marginaaliverotus 10%

  • 41960 – Ostot keräily- ja antiikkiesineet marginaaliverotus 24/25,5%

  • 41962 – Ostot keräily- ja antiikkiesineet marginaaliverotus 10%

Luottotappiot

  • 87250 – Käytetyt tavarat marginaaliverotus luottotappiot 24/25,5%

  • 87252 – Käytetyt tavarat marginaaliverotus luottotappiot 10%

  • 87260 – Taide-esineet marginaaliverotus luottotappiot 24/25,5%

  • 87262 – Taide-esineet marginaaliverotus luottotappiot 10%

  • 87270 – Keräily- ja antiikkiesineet marginaaliverotus luottotapp. 24/25,5%

  • 87272 – Keräily- ja antiikkiesineet marginaaliverotus luottotapp. 10%

Palautuneet luottotappiot

  • 87350 – Käyt.tav. marg.verotus palautuneet luottotapp. 24/25,5%

  • 87352 – Käyt.tav. marg.verotus palautuneet luottotapp. 10%

  • 87360 – Taide-esineet marg.verotus palautuneet luottotapp. 24/25,5%

  • 87362 – Taide-esineet marg.verotus palautuneet luottotapp. 10%

  • 87370 – Keräily- ja antiikkiesineet marg.verotus palaut. luottotapp. 24/25,5%

  • 87372 – Keräily- ja antiikkiesineet marg.verotus palaut. luottotapp. 10%

ALV-oikaisuihin ja laskentaan liittyvät

  • 35954 – Marginaaliveromyyntien alv-oikaisu

  • 43954 – Marginaalivero-ostojen alv-oikaisu

  • 18480 – Marginaalivero laskennallinen alv-saaminen 24/25,5%

  • 18482 – Marginaalivero laskennallinen alv-saaminen 10%

Marginaaliverotilit myyntilaskulla

Kun myyntilaskulla käytetään marginaaliverotuksen ALV-koodeja, arvonlisäveron määrää tai prosenttia ei näytetä laskun riveillä tulosteella.

Sähköisellä laskulla (Finvoice) myynnin verokäsittely kuvataan automaattisesti ALV-koodien perusteella.
Finvoice 1.3 -version rajoitusten vuoksi teksti “Voittomarginaalijärjestelmä” esitetään lyhennetyssä muodossa “Voittomarg.järj.”

💡 Suosittelemme käyttämään marginaaliverotuksen alaisessa myynnissä laskupohjaa, jossa myynnit eritellään ALV-koodeittain (esimerkiksi Lasku V75, joka löytyy oletuspohjista).

Arvonlisäveron perusteen ja arvonlisäveron laskenta (ostot ja myynnit)

Alla oleva esimerkki havainnollistaa, miten marginaaliverotuksen alaiset myynnit ja ostot käsitellään NetBaronissa.

Esimerkki

Tilanne:

  • Verokausi on kalenterikuukausi (huhtikuu)

  • Jälleenmyyjä myy ja ostaa käytettyjä tavaroita kahdella eri verokannalla

Huhtikuun myynnit

  • Käytetyt tavarat 25,5 %: 30 000 €

  • Käytetyt tavarat 10 %: 20 000 €

Huhtikuun ostot (verottomina)

  • Käytetyt tavarat 25,5 %: 20 000 €

  • Käytetyt tavarat 10 %: 6 000 €


Käytettyjen tavaroiden myyntihinnat 25,5 %           30 000
Käytettyjen tavaroiden ostohinnat 25,5 %             -20 000
Voittomarginaali                                                  10 000

Käytettyjen tavaroiden myyntihinnat 10 %            2 000
käytettyjen tavaroiden ostohinnat 10 %              -6 000
Voittomarginaali                                                  -4 000
----------------------------------------------------------------------

Järjestelmän kannalta laskennalliset arvonlisäverot myynneistä ja ostoista erikseen ovat:
Myynti 25,5 %: 30 000 × 25,5 / 125,5 = 6 095,62 €
Ostot 25,5 %: 10 000 × 25,5 / 125,5 = 2 031,87 €
Suoritettavan veron määrä 25,5 %: 6 095,62 – 4 063,75 = 2 031,87 €

Myynti 10 %: 2 000 x 10/110 = 181,82
Ostot 10 %: 6 000 x 10/110 = 545,45
Seuraavalla kaudelle siirtyvä laskennallinen alv-saaminen 10 %: 181,82 – 545,45 = -363,67

Maksettava vero ilmoitetaan arvonlisäveroilmoituksella kohdassa: Vero kotimaan myynnistä (25,5 %, kenttä 301)

Tärkeää huomioida

  • Eri verokantojen (25,5 % ja 10 %) marginaaliverotuksen myyntejä ja ostoja ei yhdistetä keskenään.

  • 25,5 %:n myynnin arvonlisävero siirtyy oma-aloitteisten verojen ilmoitukselle maksettavaksi.

  • 10 %:n puolelle syntyvää negatiivista arvonlisäveroa (ALV-saamista) ei vähennetä 25,5 %:n voittomarginaalista syntyvästä maksettavasta verosta.

  • 10 %:n ALV-saaminen siirtyy seuraavalle kuukaudelle ja vähennetään tulevien saman verokannan myyntien arvonlisäverosta.

Marginaaliveron raportit

Marginaaliverokäsittelyn alaisista vienneistä voidaan ajaa tietoa seuraavilla raporteilla:

  • raportti numero 651 – Oma-aloitteisten verojen ilmoitus

  • raportti numero 2026 – Marginaaliverojärjestelmä

Marginaaliveron ALV-kirjaus

Laskennallisen arvonlisäveron oikaisu

Marginaaliverotuksen alaisten vientien laskennallinen arvonlisävero oikaistaan ALV-kirjauksen yhteydessä automaattisesti. Oikaisu kohdistuu yrityksen myynteihin ja ostoihin.

Tätä varten ALV-koodin asetuksissa käytetään Alv-oikaisutili-kenttää.

Laskennallisen arvonlisäveron oikaisu tehdään aina automaattisesti riippumatta siitä, onko verokauden voittomarginaali positiivinen vai negatiivinen.

NetBaronin oletustilit oikaisuille ovat:

  • Myynnit: 35954

  • Ostot: 43954

Laskennallisen arvonlisäveron kirjaaminen

Laskennallinen arvonlisävero kirjataan joko maksettavaan arvonlisäveroon, tai siirretään vähennettäväksi seuraaville verokausille.

Laskenta tehdään verokannoittain seuraavasti:

Kauden myyntien laskennallinen arvonlisävero

– Kauden ostojen laskennallinen arvonlisävero

– Edellisten kausien vähentämätön laskennallinen arvonlisävero

-----------------------------------------

= Laskennallisen arvonlisäveron määrä

Jos tulos on positiivinen (debet < kredit), summa kirjataan maksettavaan arvonlisäveroon (oletustili: 2939)

💡 Maksettavaa arvonlisäveroa laskettaessa huomioidaan myös muut kuin marginaaliverotukseen liittyvät arvonlisäverot. Tämän vuoksi maksettavaa arvonlisäveroa ei välttämättä synny, jos kauden muut ALV-vähennykset ovat riittävän suuret.

Jos luku negatiivinen (debet > kredit), kirjataan summa laskennallisten ALV-saamisten tilille (oletustilit 18480 ja 18482).

Maksettavan arvonlisäveron siirtyminen ilmoitukselle

Kun verokauden myyntien laskennallinen arvonlisävero ylittää ostojen ja aiempien kausien vähentämättömät ALV-saamiset, syntyy maksettavaa arvonlisäveroa.

Tällöin summa siirtyy oma-aloitteisten verojen ilmoitukselle:

  • 25,5 % verokanta → ilmoituksen kenttä 301

  • 10 % verokanta → ilmoituksen kenttä 303

Huom!

Jos verokauden marginaaliverotuksen alaiset myynnit tai ostot ovat negatiivisia, summat eivät välttämättä siirry oikein oma-aloitteisten verojen ilmoitukselle.

Tällainen tilanne voi syntyä, jos:

  • kauden myyntien debet-kirjaukset ovat suuremmat kuin kredit-kirjaukset
    tai

  • kauden ostojen debet-kirjaukset ovat pienemmät kuin kredit-kirjaukset

Marginaaliverokäsittelyssä huomioitavaa

Muutokset aiemmille kausille

Jos marginaaliverotuksen alaisia kirjauksia korjataan jo ilmoitetuille verokausille, voi olla tarpeen korjata myös kyseistä kautta seuraavien kausien ALV-ilmoituksia ja -kirjauksia.

Tämä johtuu siitä, että vähentämättä jääneiden ostojen laskennallinen arvonlisävero siirtyy aina seuraaville verokausille.

Laskennallisten ALV-saamisten täsmäys

Jos verokaudelta syntyy maksettavaa arvonlisäveroa, laskennallisten ALV-saamisten tilien saldojen tulisi olla 0.

Oletustilit:

  • 18480

  • 18482

Oikaisutilien täsmäys

Laskennallisen arvonlisäveron oikaisutilien saldojen tulee täsmätä marginaaliverotuksen alaisten tilien perusteella laskettavaan arvonlisäveron osuuteen.

Oletustilit:

  • Myynnit: 35954

  • Ostot: 43954

Kirjauksien CSV-tuonti (erityinen tarkkuus)

Kun marginaaliverotuksen alaisia kirjauksia tuodaan CSV-tiedostolla, tulee varmistaa erityisen huolellisesti, että kaikki tiedot ovat oikein.

Tarkistettavat tiedot:

  • ALV-tili

  • ALV-%

  • Veroton summa

  • Verollinen summa

  • Käsiteltävä ALV

Esimerkki CSV-tuonnista (100 € kirjaus)

  1. Kirjanpitotili: 41940

  2. ALV-tili: 18480

  3. ALV-%: 25,5

  4. Veroton summa: 100,00

  5. Verollinen summa: 100,00

  6. Käsiteltävä ALV: 0,00