Maksuperusteinen Alv-käsittely Myynti- ja Ostoreskontratapahtumille

Maksuperusteisen ALV:n käyttö ja soveltaminen

Maksuperusteinen ALV-käsittely on mahdollista ottaa käyttöön vain Suomessa tapahtuviin tavaran tai palvelun myynteihin ja ostoihin.

Maksuperusteinen ALV-käsittely on käytettävissä:

Myyntireskontran tapahtumilla
Ostoreskontran tapahtumilla

💡 Maksuperusteisen arvonlisäveron käsittely vaatii organisaatiokohtaisen asetuksen päälle kytkemisen, pyydä lisätietoa järjestelmän kirjekuorikuvakkeella.

Maksuperusteisen ALV:n soveltaminen

Yritykset, joiden tilikauden liikevaihto on enintään 500 000 euroa, voivat tilittää arvonlisäveroa maksuperusteisesti.

Yritys voi itse valita, tilitetäänkö arvonlisävero suorite-, laskutus- vai maksuperusteisesti sekä ajankohdan, jolloin se siirtyy maksuperusteiseen tilitykseen.

Jos yritys valitsee maksuperusteisen tilityksen, se koskee sekä yrityksen myyntejä että ostoja.

Maksuperustetta sovelletaan vain Suomessa tapahtuviin tavaran tai palvelun myynteihin ja ostoihin.

Maksuperustetta ei voi soveltaa:

tuonteihin ja vienteihin
yhteisömyyntien ja -hankintojen ajalliseen kohdistamiseen
rajat ylittäviin palvelujen myynteihin, joihin sovelletaan käännettyä verovelvollisuutta

Lisätietoa Verohallinnolta.

Maksuperusteisen ALV-käsittelyn toiminta myynti- ja ostoreskontrassa

Maksuperusteisessa ALV-käsittelyssä arvonlisävero käsitellään maksusuorituksen perusteella.

Myynti- ja ostoreskontran tapahtumissa ALV siirtyy kirjanpitoon vasta, kun lasku on maksettu. ALV kirjautuu ensin keräilytilille ja siirtyy varsinaiselle ALV-tilille maksun yhteydessä.

Maksuperusteinen ALV-käsittely otetaan käyttöön organisaatiokohtaisesti.

Käyttöönottoa varten tarvitaan:

ALV-koodit maksuperusteista käsittelyä varten
ALV:n keräilytilit tilikarttaan

Kun asetukset on tehty, reskontran kautta syntyvät tapahtumat käsitellään maksuperusteisesti.

Kun Myynti- tai Ostoreskontrassa luodaan lasku, ei laskun yhteenvetoon eikä laskuriveille Ilm. Alv -kenttiin siirry tietoa. Laskun kirjanpidon tositteella ALV-osuus kirjataan ALV-keräilytileille.

Jos laskulla käytetään ristiin sekä maksu- että suoritusperusteisia ALV-koodeja, järjestelmä antaa tästä huomautuksen.

💡 Laskujen suoritustositteiden kirjauksen yhteydessä automatiikka lisää tarvittavat kirjaustiedot annetun summan ja laskurivitietojen perusteella ALV-osuuden suoritusperusteiselle kirjaukselle.

Toiminnallisuutta käyttöönotettaessa tulee huomioida, että maksuperusteisuutta ei ole huomioitu seuraavissa sovelluksissa:

suoraan kirjanpidossa kirjattavat tapahtumat
minireskontra
Kassa-sovellus
Palkka-sovellus

Huom! Kassatapahtumilla kirjaus menee aina maksuperusteisesti myös vanhoilla ALV-koodeilla.

Emme suosittele vaihtamaan maksuperusteiseen käsittelyyn, jos käytössä on aiemmin ollut suoritusperusteinen ALV-käsittely.

ALV-koodien määrittäminen

Asetukset -> Talous -> Alv-koodit-välilehti

Lisää maksuperusteisen ALV-käsittelyn vaatimat uudet ALV-koodit:

Myynneille: ALV-koodi 300
Ostoille: ALV-koodi 400

Näitä ALV-koodeja käytetään maksuperusteisessa käsittelyssä myynti- ja ostotapahtumilla.

ALV-keräilytilit tilikarttaan

Asetukset → Talous → Tilikartat-välilehti

Suoritusperusteisesta ALV-käsittelystä poiketen maksuperusteinen käsittely vaatii tilikartalle uudet ALV-keräilytilit.

ALV-keräilytileille kirjataan myynti- ja ostolaskujen ALV-osuus, jota ei vielä laskua kirjattaessa siirretä ilmoitettavaksi tai maksettavaksi.

Uudet ALV-keräilytilit luodaan tilikartan ryhmään 297 Muut siirtovelat

Ohje ALV-keräilytilien luomiseen

29781 Vähennettävän maksuperusteisen ALV:n koontitili
Vastatili: 29391
ALV-%: 0
29782 Suoritettavan maksuperusteisen ALV:n koontitili
Vastatili: 29392
ALV-%: 0

Maksuperusteiset muut tilit

Lisäksi suositellaan, että tilikartalle luodaan uudet viisi- tai kuusinumeroiset tilit, joille määritellään maksuperusteiset ALV-koodit ja ALV-keräilytilit.

Uudet tilit mahdollistavat tarvittaessa helpommin hallittavan siirtymisen takaisin suoritusperusteiseen ilmoittamiseen ja maksamiseen esimerkiksi liikevaihdon kasvaessa tai muista syistä.

💡 Kaikkia tilikartan tilejä ei tarvitse luoda uudelleen — vain ne tilit, joilla maksuperusteinen ALV-käsittely halutaan ottaa käyttöön.

Alla on esimerkki uusien maksuperusteisten myyntitilien tiedoista.