Maksuperusteinen Alv-käsittely Myynti- ja Ostoreskontratapahtumille

Maksuperusteinen Alv-käsittely on mahdollista ottaa käyttöön Myynti- ja Ostoreskontran tapahtumilla.
Toiminnallisuutta käyttöön otettaessa tulee huomioida, ettei suoraan kirjanpidossa, minireskontrassa, Kassa- tai Palkka -sovelluksessa kirjattavilla tapahtumilla ole käsittelyssä huomioitu maksuperusteisuutta.

Huom. Kassatapahtumilla kirjaus menee aina maksuperusteisesti vanhoillakin Alv-koodeilla.

Yritykset, joiden tilikauden liikevaihto on enintään 500 000 euroa, voivat 1.1.2017 alkaen tilittää arvonlisäveroa maksuperusteisesti.

Yritys voi itse valita, tilittääkö se arvonlisäveron suorite-, laskutus- vai maksuperusteisesti.
Yritys voi myös valita, milloin se siirtyy käyttämään maksuperustetta.
- Mikäli yritys valitsee maksuperusteisen tilityksen, se koskee sekä yrityksen myyntejä että ostoja.
Maksuperustetta sovelletaan arvonlisäveron tilityksessä vain Suomessa tapahtuviin tavaran tai palvelun myynteihin ja ostoihin.
Maksuperustetta ei täten voi soveltaa:
- Tuonteihin ja vienteihin
- Yhteisömyyntien ja hankintojen ajalliseen kohdistamiseen
- Niihin rajat ylittäviin palvelujen myynteihin, joihin sovelletaan käännettyä verovelvollisuutta.
Tarkemmat ohjeet: https://www.vero.fi/yritykset-ja-yhteisot/verot-ja-maksut/arvonlisaverotus/vahainen-liiketoiminta-on-arvonlisaverotonta/pienyrityksen-maksuperusteinen-alv/

Käyttöönotto

Maksuperusteisen arvonlisäveron käsittely vaatii organisaatiokohtaisen asetuksen päälle kytkemisen, lisätietoa myynnistä.
Mikäli käytössä on aiemmin ollut suoritusperusteinen Alv-käsittely, emme suosittele vaihtamaan maksuperusteiseen käsittelyyn.

Maksuperusteisen Alv-käsittelyn käyttöönottovaiheessa tulee organisaation asetuksiin määritellä alla ohjeistetut tiedot:

Lisätään maksuperusteisen Alv-käsittelyn vaatimat uudet Alv-koodit myynneille ja ostoille.
Myynneille Alv-koodi 300

Maksuperusteiset Alv-keräilytilit
- Suoritusperusteista Alv-käsittelyä varten tarvitaan tilikartalle uudet Alv-keräilytilit.
- Uusille Alv-keräilytileille kirjataan myynti- ja ostolaskuilta Alv:n osuus, jota ei vielä laskua kirjattaessa siirretä ilmoitettavaksi/maksettavaksi.
- Uudet Alv-keräilytilit luodaan tilikartalle 297 Muut siirtovelat -ryhmään.
Luodaan Tilit:
- 29781 Vähennettävän maksuperusteisen Alv:n koontitili Vastatili: 29391 Alv-%: 0
- 29782 Suoritettavan maksuperusteisen Alv:n koontitili Vastatili: 29392 Alv-%: 0

Maksuperusteiset muut tili
- Lisäksi suositellaan, että tilikartalle luodaan uudet viisi- tai kuusinumeroiset tilit, joille määritellään maksuperusteisen Alv-koodit ja -keräilytilit.
- Uudet tilit mahdollistavat tarvittaessa helpommin hallittavan siirtymisen takaisin suoritusperusteiseen ilmoittamiseen/maksamiseen, mikäli näin on esim. liikevaihdon kasvaessa tai muista syistä tehtävä.
- Tilikartan kaikkia tilejä ei ole syytä luoda uusina tileinä, vain tilit joilla maksuperusteinen Alv-käsittely halutaan ottaa käyttöön.
- Huomioitava, että mikäli maksuperusteinen Alv-käsittely otetaan käyttöön, tulee sitä soveltaa vain Suomessa tapahtuviin tavaran tai palvelun myynteihin ja ostoihin.
- Alla on esimerkki uusien luotujen maksuperusteisten myyntitilien tietojen osalta.

Kun tarvittavat määritykset on tehty ja luodaan Myynti- tai Ostoreskontrassa lasku, ei laskun yhteenvetoon eikä laskuriveille Ilm. Alv -kenttiin siirry tietoa.
- Laskun kirjanpidon tositteella Alv-osuus kirjataan uusille Alv-keräilytileille.
Mikäli laskulla käytetään ristiin sekä maksu- että suoritusperusteisia Alv-koodeja, antaa järjestelmä tästä huomautuksen.
Laskujen suoritustositteiden kirjauksen yhteydessä on automatiikka, joka lisää tarvittavat kirjaustiedot annetun summan ja laskunrivitietojen perusteella Alv-osuuden suoritusperusteiselle kirjaukselle.