Arvonlisäveron erityisjärjestelmä - EU Kuluttajalaskutus

NetBaronissa voidaan seurata arvonlisäveron erityisjärjestelmän (OSS-järjestelmä, eli One-Stop-Shop -järjestelmä) mukaisia myyntejä. Järjestelmän käyttö on alkanut 1.7.2021.

OSS- järjestelmän asetukset

1.  Kaikille käytettäville arvonlisäveroprosenteille tulee perustaa yleisissä asetuksissa alv-%. Oletuksena NetBaronissa on vain kotimaan arvonlisäverokantojen prosentit. Lisätietoa alv-prosenttien perustamisesta alv-prosenttien ohjeesta.

2. NetBaronissa on valmiiksi alv-koodit arvonlisäveron erityisjärjestelmän mukaisille myynneille:

31 - Tavaran myynti kuluttajille - Unionin järjestelmä
32 - Palveluiden myynti kuluttajille - Unionin järjestelmä

3. NetBaroniin on perustettu valmiiksi Liikekirjuri-tilikartalle tilit arvonlisäveron erityisjärjestelmää varten.

Tulostilejä ovat:
31300 - Arvonlisäveron erityisjärjestelmä myynti, tavara
31350 - Arvonlisäveron erityisjärjestelmä myynti, palvelu

Näille tileillä ei ole asetettu tarkoituksella Alv-% -tietoa, koska arvonlisäveroprosentti riippuu kohdemaasta.
Vähimmäisvaatimuksena on, että tavaramyynneille ja palvelumyynneille on omat kirjanpitotilinsä, jotka käyttävät niille tarkoitettuja alv-koodeja. Tällöin myynnit voidaan eritellä arvonlisäveron erityisjärjestelmän raportilla.
Mikäli OSS-järjestelmän mukaisia myyntitapahtumia on runsaasti, suosittelemme vahvasti, että jokaisen maan myynneille tehdään oma kirjanpitotilinsä tuloslaskelmaan arvolisäverokannoittain. Tällöin myyntien selvitettävyys ja tarkastelu jälkikäteen on helpompaa, verrattuna siihen, että yhdellä kirjanpitotilillä kirjataan kaikkiin eri maihin tehdyt OSS-järjestelmän mukaiset myynnit. Kirjanpidon täsmäyttäminen arvonlisäveron erityisjärjestelmän raportin kanssa on myös helpompaa silloin, kun myynnit on arvolisäverokannoittain ja maittain eriteltynä myös kirjanpidossa.
Mikäli kaikille eri alv-prosenttien ja maiden myynneille käytetään samaa kirjanpitotiliä, ei kirjanpitoa voida käyttää apuna OSS-myyntien tietojen tarkastamisessa.

Tasetilejä ovat:
17636 - Arvonlisäveron erityisjärjestelmän alv-saamiset
29396 - Alv-erityisjärjestelmän maksettava alv
29395 - Alv-erityisjärjestelmän myyntien alv

Tilille 29395 kirjaantuu myynneistä maksettava arvonlisävero automaattisesti myyntikirjauksen yhteydessä. Tileille 17636 ja 29396 kirjataan verokauden lopulla alv-kirjauksen yhteydessä tilin 29395 tilin saldo riippuen siitä onko summa maksettavaa vai palautettavaa.

OSS-järjestelmän mukaisten myyntien kirjaaminen

1. OSS-järjestelmän mukaisissa myynneissä tulee käyttää myyntilaskua, sillä tiedot arvonlisäveron erityisjärjestelmän raportilla (raportti nro 1976) haetaan asiakkaan tiedoista.

2. Jotta tiedot myynnistä näytetään raportilla 1976, tulee myyntilaskulle valitun asiakkaan asetuksissa olla seuraavat tiedot:

• Maa-tieto tulee olla jokin muu kuin "Suomi"  (Perustiedot -välilehti -> Osoitetiedot -osio -> Maa-kenttä)

• Laskun käsittely -tieto tulee olla "Kuluttaja" (Oletukset -välilehti -> Myyntilasku -osio -> Laskun käsittely -kenttä)

OSS-järjestelmän raportti myynneistä ja arvonlisäverojen ilmoittaminen verohallinnolle

Huom!

Arvonlisäveron erityisjärjestelmän raportti tulee aina arkistoida lakien ja Verohallinnon ohjeiden mukaisesti samalla kun arvonlisäverot ilmoitetaan Verohallinnolle. Asiakasrekisterin muokkaamisella voidaan vaikuttaa taannehtivasti raportin tietoihin, vaikka kirjanpidon kaudet olisivat lukittuina. Tämä johtuu siitä, että raportin tietojen hakemiseen hyödynnetään asiakasrekisterin tietoja.

• Raportilla 1976 - Arvonlisäveron erityisjärjestelmä voidaan ajaa tietoa alv-koodeilla 31, 35, 36 ja 38 kirjatuista myynneistä. Edellytyksenä tietojen näyttämiselle raportilla on että myynnit on kirjattu ylemmän kohdan mukaisesti myyntilaskulla, ja asiakkaan asetuksissa on tehty tarvittavat määritykset.

• Raportilla myynnit eritellään myyntimaittain, arvonlisäveroprosenteittain ja erikseen tavaraan ja palveluun. Myynneistä näytetään veroton yhteissumma ja Alv-summa. Mikäli myynnit halutaan eritellä tarkemmin, voidaan käyttää Näytä tositteet -valintaa, jolloin tiedot eritellään laskukohtaisesti.

• Valinnalla "Näytä nollarivit (alv summa)" voidaan valita myös näytettäväksi sellaiset myynnit, joiden alv-% on ollut nolla.

Ohjeet OSS-järjestelmän kirjanpitotilien luomiseen, jos organisaation tilikartalla ei niitä ole
 

1. Kaikille käytettäville arvonlisäveroprosenteille tulee perustaa yleisissä asetuksissa alv-%. Oletuksena NetBaronissa on vain kotimaan arvonlisäverokantojen prosentit.

Lisätietoa alv-prosenttien perustamisesta Alv-prosenttien ohjeesta.

2.  Perusta itse tarvittavat kirjanpitotilit OSS järjestelmää varten. Ohjelmassa on valmiiksi neljä eri alv-koodia (eri asia kuin alv-%) tätä varten. Nämä ovat:

31 - Tavaran myynti kuluttajille - Unionin järjestelmä
35 - Palveluiden myynti kuluttajille - Unionin järjestelmä
36 - Tavaran myynti kuluttajille - Muu kuin unionin järjestelmä
38 - Tavaran myynti kuluttajille – Tuontijärjestelmä

Näistä siis käytetään koodeja 31 ja 35, kun myydään Suomesta tavaraa tai palvelua muiden EU-maiden kuluttajille kohdemaan arvonlisäverolla.

3. Vähimmäisvaatimuksena on, että tavaramyynneille ja palvelumyynneille perustetaan omat kirjanpitotilinsä, jotka käyttävät niille tarkoitettuja alv-koodeja. Tällöin myynnit voidaan eritellä arvonlisäveron erityisjärjestelmän raportilla.

Mikäli OSS-järjestelmän mukaisia myyntitapahtumia on runsaasti, suosittelemme vahvasti, että jokaisen maan myynneille tehdään oma kirjanpitotilinsä tuloslaskelmaan arvolisäverokannoittain. Tällöin myyntien selvitettävyys ja tarkastelu jälkikäteen on helpompaa, verrattuna siihen, että yhdellä kirjanpitotilillä kirjataan kaikkiin eri maihin tehdyt OSS-järjestelmän mukaiset myynnit. Kirjanpidon täsmäyttäminen arvonlisäveron erityisjärjestelmän raportin kanssa on myös helpompaa silloin, kun myynnit on arvolisäverokannoittain ja maittain eriteltynä myös kirjanpidossa.
Mikäli kaikille eri alv-prosenttien ja maiden myynneille käytetään samaa kirjanpitotiliä, ei kirjanpitoa voida käyttää apuna OSS-myyntien tietojen tarkastamisessa.

4.  OSS-järjestelmän mukaisille myynneille tulee tehdä oma alv-velkasaamistilinsä sen varalta, että myynnin alv olisi joltakin kaudelta negatiivinen. Perusta tili ryhmään numero 177 "Muut saamiset"

Kirjanpitotili nro 17636:
Selite = Arvonlisäveron erityisjärjestelmän alv-saamiset
Alv-koodi = tyhjä
Vastatili = tyhjä
Alv-% = 0
Alv-tili = tyhjä

5. OSS-järjestelmän mukaisille myynneille tulee tehdä omat alv-velkatilinsä, joista alv-velka kirjataan alv-kirjauksen yhteydessä omalla alv-velka tililleen. Suosittelemme perustamaan tilin ryhmään "293 - Muut Velat"

Kirjanpitotili nro 29396:
Selite = Alv-erityisjärjestelmän maksettava alv
Alv-koodi = tyhjä
Vastatili = tyhjä
Alv-% = 0
Alv-tili = tyhjä

Kirjanpitotili nro 29395:
Selite = Alv-erityisjärjestelmän myyntien alv
Alv-koodi = tyhjä
Vastatili = 29396
Alv-% = 0
Alv-tili = 17636

6. Luodaan OSS-järjestelmän mukaisille myyneille oma ryhmänsä ja tilinsä tilikartalle. Aloita perustamalla ryhmä numero 305 "Arvonlisäveron erityisjärjestelmä" ryhmän "300 - Myyntituotot" alle.

Kirjapitotilien asetukset

Alv-koodi = 31 tai 35, riippuen siitä myydäänkö palvelua vai tavaraa
Vastatili = Myyntisaamistili, jolle myyntilaskut kirjataan
Alv-% = tilillä käytettävä kohdemaan mukainen alv-prosentti
Alv-tili = 29395