Arvonlisäveron erityisjärjestelmä (OSS) - EU Kuluttajalaskutus

Tämä ohje koskee tilanteita, joissa yritys myy tavaroita tai palveluita EU-maiden kuluttajille ja käyttää arvonlisäveron erityisjärjestelmää (OSS, One-Stop-Shop).

NetBaronissa voit seurata näitä myyntejä ja raportoida ne oikein Verohallinnolle.

Pikaohje: OSS-myynti NetBaronissa

1. Perusta tarvittavat ALV-prosentit (Asetukset → Yleiset → Talous → Alv-prosentit-välilehti)

2. Perusta OSS-järjestelmää varten tarvittavat kirjanpitotilit ja hyödynnä valmiita ALV-koodeja:

   1. 31 = tavara (EU-kuluttajamyynti)

   2. 35 = palvelu (EU-kuluttajamyynti)

3. Luo vähintään omat kirjanpitotilit tavara- ja palvelumyynnille

4. Perusta ALV-velkasaamistili (tilanteisiin, joissa myynnin ALV on negatiivinen)

5. Perusta omat ALV-velkatilit, joille ALV kirjataan ALV-kirjauksen yhteydessä

6. Aseta myyntitileille seuraavat määritykset

   1. ALV-koodi (31 tai 35)

   2. kohdemaan alv-%

   3. ALV-tili = 29395

7. Tarkista, että myynnit näkyvät raportilla 1976

OSS-järjestelmän mukaisten myyntien kirjaaminen

OSS-järjestelmän mukaiset myynnit tulee kirjata myyntilaskun kautta, koska arvonlisäveron erityisjärjestelmän raportti (raportti nro 1976) hakee tiedot asiakkaan asetuksista.

Jotta myynti näkyy raportilla 1976, varmista että myyntilaskulle valitun asiakkaan asetuksissa (Rekisterit → Asiakkaat) on seuraavat tiedot:

1. Maa

• Maa-tiedon tulee olla jokin muu kuin "Suomi"

• Polku: Perustiedot-välilehti → Osoitetiedot → Maa

2. Laskun käsittely

• Laskun käsittely -tiedon tulee olla "Kuluttaja"

• Polku: Oletukset-välilehti → Myyntilasku → Laskun käsittely

OSS-järjestelmän raportti ja arvonlisäverojen ilmoittaminen

Raportti 1976 – Arvonlisäveron erityisjärjestelmä hakee tiedot myynneistä, jotka on kirjattu ALV-koodeilla: 31, 35, 36 ja 38.

Jotta tiedot näkyvät raportilla, varmista että:

• myynnit tulee olla kirjattu myyntilaskulla

• asiakkaan asetuksissa tulee olla tarvittavat määritykset tehtynä

Raportilla myynnit eritellään:

• myyntimaittain

• arvonlisäveroprosenteittain

• erikseen tavaroihin ja palveluihin

Lisäksi raportti näyttää verottoman yhteissumman ja arvonlisäveron määrän.

💡 Tarkempi erittely:

• Näytä tositteet-valinta erittelee tiedot laskukohtaisesti

• Näytä nollarivit (alv summa) -valinta näyttää myös myynnit, joissa ALV-% on ollut 0

OSS-järjestelmän asetukset

Alv-prosenttien määrittäminen

Kaikille käytettäville arvonlisäveroprosenteille tulee perustaa ALV-%. NetBaronissa on oletuksena vain Suomen ALV-prosentit.

Lisää tarvittavat EU-maiden ALV-prosentit kohdassa: Asetukset → Yleiset → Talous → Alv-prosentit-välilehti.

Valmiit ALV-koodit OSS-myyntiin

NetBaronissa on valmiina seuraavat ALV-koodit:

• 31 - Tavaran myynti kuluttajille - Unionin järjestelmä

• 35 - Palveluiden myynti kuluttajille - Unionin järjestelmä

OSS-järjestelmän kirjanpitotilit NetBaronissa

NetBaroniin on perustettu valmiiksi Liikekirjuri-tilikartalle tilit arvonlisäveron erityisjärjestelmää varten.

Tulostilit (myynti)

• 31300 – Arvonlisäveron erityisjärjestelmä myynti, tavara

• 31350 – Arvonlisäveron erityisjärjestelmä myynti, palvelu

Näille tileille ei ole asetettu tarkoituksella ALV-% -tietoa, koska arvonlisäveroprosentti riippuu kohdemaasta.

Vähimmäisvaatimuksena on, että tavaramyynneille ja palvelumyynneille on omat kirjanpitotilinsä, joilla käytetään niille tarkoitettuja ALV-koodeja.

💡 Tällöin myynnit voidaan eritellä arvonlisäveron erityisjärjestelmän raportilla.

Tasetilit (ALV-käsittely)

Seuraavat tasetilit on perustettu OSS-järjestelmää varten:

• 17636 – Arvonlisäveron erityisjärjestelmän alv-saamiset

• 29396 – Alv-erityisjärjestelmän maksettava alv

• 29395 – Alv-erityisjärjestelmän myyntien alv

Tilille 29395 kirjaantuu myynneistä maksettava arvonlisävero automaattisesti myyntikirjauksen yhteydessä.

Verokauden lopulla tilin 29395 saldo kirjataan ALV-kirjauksen yhteydessä

• tilille 29396, jos kyseessä on maksettava ALV

• tilille 17636, jos kyseessä on palautettava ALV

💡 Kirjaus tehdään sen mukaan, onko summa maksettavaa vai palautettavaa arvonlisäveroa.

OSS-järjestelmän kirjanpitotilien luominen

Perusta itse tarvittavat kirjanpitotilit OSS-järjestelmää varten. Ohjelmassa on valmiiksi neljä eri ALV-koodia (eri asia kuin ALV-%):

• 31 – Tavaran myynti kuluttajille - Unionin järjestelmä

• 35 – Palveluiden myynti kuluttajille - Unionin järjestelmä

• 36 – Tavaran myynti kuluttajille - Muu kuin unionin järjestelmä

• 38 – Tavaran myynti kuluttajille – Tuontijärjestelmä

Käytä koodeja 31 ja 35, kun myyt Suomesta tavaraa tai palvelua EU-maiden kuluttajille kohdemaan arvonlisäverolla.

Vähimmäisvaatimus:

1. tavaramyynneille ja palvelumyynneille perustetaan omat kirjanpitotilinsä

2. tileillä käytetään niille tarkoitettuja ALV-koodeja

Tällöin myynnit voidaan eritellä arvonlisäveron erityisjärjestelmän raportilla.

Alv-saamistilin perustaminen

OSS-järjestelmän mukaisille myynneille tulee tehdä oma ALV-velkasaamistili sen varalta, että myynnin ALV on joltakin kaudelta negatiivinen.
Perusta tili ryhmään 177 – Muut saamiset.

Kirjanpitotili nro 17636:

• Selite = Arvonlisäveron erityisjärjestelmän alv-saamiset

• Alv-koodi = tyhjä

• Vastatili = tyhjä

• Alv-% = 0

• Alv-tili = tyhjä

Alv-velkatilien perustaminen

OSS-järjestelmän mukaisille myynneille tulee tehdä omat ALV-velkatilinsä, joista ALV-velka kirjataan ALV-kirjauksen yhteydessä omalle ALV-velkatililleen.
Suosittelemme perustamaan tilit ryhmään 293 – Muut velat.

Kirjanpitotili nro 29396:

• Selite = Alv-erityisjärjestelmän maksettava alv

• Alv-koodi = tyhjä

• Vastatili = tyhjä

• Alv-% = 0

• Alv-tili = tyhjä

Kirjanpitotili nro 29395:

• Selite = Alv-erityisjärjestelmän myyntien alv

• Alv-koodi = tyhjä

• Vastatili = 29396

• Alv-% = 0

• Alv-tili = 17636

Myyntitilien perustaminen

Luo OSS-myyntiä varten oma ryhmä tilikartalle:

• 305 – Arvonlisäveron erityisjärjestelmä → ryhmän 300 – Myyntituotot alle

Aseta myyntitileille:

• ALV-koodi = 31 tai 35 (palvelua vai tavaraa)

• Vastatili = myyntisaamistili, jolle myyntilaskut kirjataan

• ALV-% = kohdemaan mukainen

• ALV-tili = 29395