Nettoperintä palkasta
Nettoperinnässä tulonsaajalta peritään liikasuoritus nettona eli summasta vähennetään ennakonpidätys ennen takaisinperintää.
Takaisinperittävään tai -perittyyn tuloon kohdistuva ennakonpidätys ilmoitetaan sen suuruisena, kuin ennakonpidätystä on alun perin toimitettu liikasuorituksen osuudesta.
Verohallinto kohdistaa ennakonpidätyksen korjauksen alkuperäisen maksukuukauden ennakonpidätysveloitteisiin, jolloin suorituksen maksajan maksettava ennakopidätyksen määrä kyseiseltä kaudelta alenee.
Verohallinto alentaa vastaavasti ennakonpidätyksen määrää, joka on aiemmin luettu tulonsaajan hyväksi.
hyvittää maksajalle ennakonpidätyksen osuuden.
Vaikka tuo peritään nettona, takaisinperitty liikasuorituksen määrä ilmoitetaan tulorekisteriin liikasuorituksen suuruisena.
Takaisinperittyyn määrään kohdistuva ennakonpidätys ilmoitetaan omana tietonaan, eikä takaisinperityn tulos määrästä vähennetä ennakonpidätystä.
Esimerkki nettoperinnästä
Työntekijälle on maksettu 2500 euroa, 2000 euron sijaan, 500 euroa on ilmoitettu Perusteettomana etuna. Perusteeton etu perintään takaisin nettona palkasta.
1. Liikaa pidätetyn ennakonpidätyksen kirjaus palkkalaskelmalle
Liikaa pidätetyn ennakonpidätyksen voi kirjata suoraan palkkalaskelmalle, jotta saaminen työntekijältä ja ennakonpidätysvelka näyttävät oikein kirjanpidossa.
Kirjauksen voi tehdä Laskennallisella Palkkalajilla Palkkalaskelmalle, jolla Perusteeton etuus on ilmoitettu.
Tässä esimerkissä on perustettu Palkkalaji 509 'Liikaa peritty EP', jolla on Palkkalajityyppinä LA - Laskennallinen:
Tiliöinti on yhtenäinen Perusteeton etu Palkkalajin tiliöinnin kanssa: 1751 Saamiset työntekijöiltä.
Palkkalaji lisätään Palkkalaskelman Palkkariville, jossa Perusteeton etu on ilmoitettu ja syötetään a-hinta -kenttään liikaa perityn ennakonpidätyksen summa:
Tallennuksen jälkeen Liikaa peritty ennakonpidätyksen osuus siirtyy Työnantaja: Sivukulut -välilehdelle:
Tilillä 1751 näkyy nyt takaisinperittävä liikasuoritus nettosummana ja ennakonpidätysvelan määrä on oikaistu vastaamaan todellista velkasummaa:
Ennakonpidätyksen liikamaksu käsitellään Omaverokirjausten yhteydessä.
2. Takaisinperintä - liikasuorituksen vähentäminen palkkalaskelmalta
Perustetaan oma Palkkalaji Takaisinperinnälle (jos se puuttuu) Palkkalajityypillä MU - Muu vähennys/maksu.
Tässä esimerkissä on Perustettu Palkkalaji 196 Takaisinperintä Netto.
Palkkalajitietoa ei siirretä tulorekisteri-ilmoitukselle, koska summa on syötettävä palkkalaskelmariville negatiivisena eikä sitä voi ilmoittaa tulorekisteriin negatiivisena.
Tiliöinti on yhtenäinen Perusteeton etu Palkkalajin tiliöinnin kanssa: 1751 Saamiset työntekijöiltä.
Palkkalaji lisätään Palkkalaskelman Palkkariveille, jolloin takaisinperintärivi pienentää Maksetaan summaa:
Tiliöinti vastaa tehtyä Perusteeton etu tiliöintiä:
3. Takaisinperintä - tulorekisteri-ilmoittaminen
Jos takaisinperintätieto halutaan viedä palkkalaskelmalta tulorekisteri-ilmoitukselle, sille tulee tehdä oma Palkkalaji.
Ilmoitettavien takaisinperintätietojen tulee vastata ilmoitettuja Perusteeton etu Tulorekisteritietoja,
tämä tarkoittaa, että jokaiselle Perusteeton etu Tulolajille, jolle on oma Palkkalaji, täytyy perustaa takaisinperinnän ilmoittamista varten oma Palkkalaji, jolla on vastaava Tulolajitieto.
Vaihtoehtoisesti kaikki takaisinperintään liittyvät tiedot täytetään Palkkatietoilmoitukselle manuaalisesti, jolloin erillistä Palkkalajia tätä varten ei perusteta.
Tässä esimerkissä on perustettu Palkkalaji 197 'Takaisinperintäilmoitus', jolla on Palkkalajityyppinä LA - Laskennallinen, jonka Tulorekisteriasetukset ovat:
Siirrä tulorekisteri-ilmoitukselle
Tulolaji: (201) Aikapalkka
Ohjauskoodit: Takaisinperintä
Veronalaisuus: Ansiotuloa
Tiliöintikentät jäävät tyhjäksi, koska Palkkalajilla viedään vain takaisinperintätieto Palkkatietoilmoitukselle.
Palkkalaji lisätään Palkkalaskelman Palkkariville ja syötetään Takaisinperinnän bruttosumma (takaisinperitystä summasta ei vähennetä ilmoituksella ennakonpidätystä, vaikka se vähennetään maksusta):
Tallennuksen jälkeen Takaisinperinnän bruttosummarivi siirtyy Työnantaja: Sivukulut -välilehdelle:
Tieto siirtyy Palkkatietoilmoituksen Tulolaji kohtaan:
Lisäksi tulee täyttää Takaisinperinnän lisätiedot manuaalisesti:
Huom. Takaisinperittyyn määrään kohdistuva ennakonpidätys täytyy myös lisätä manuaalisesti.
Lisätietoa: http://vero.fi/tulorekisteri ; maksajan vastuulla on tarkastaa verottajan ajantasainen, voimassa oleva ohjeistus.