Tässä ohjeessa käydään läpi tilanteita, joissa arvonlisäveron käsittely poikkeaa tavallisesta kirjauksesta NetBaronissa.
Huomio ennen aloittamista
-
Tässä ohjeessa esitetyt kirjausmenettelyt ovat esimerkkejä
-
Kirjaukset tulee aina tehdä voimassa olevan lainsäädännön ja viranomaisohjeiden mukaisesti
-
Varmista oikea käsittely tarvittaessa viranomaiselta, tilitoimistolta tai tilintarkastajalta
-
Esimerkeissä käytetyt tilit perustuvat NetBaronin Liikekirjuri-tilikarttaan
Sataprosenttisen arvonlisäveron käsittely
NetBaronissa ei ole mahdollista kirjata pelkkää maksettavaa tai vähennettävää arvonlisäveroa suoraan arvonlisäverotileille (29391 ja 29392).
Jotta arvonlisävero huomioituu oikein oma-aloitteisten verojen ilmoituksella sekä ALV-kirjauksessa, arvonlisävero tulee kirjata ALV-käsittelyn omaavien tilien kautta.
Jos haluat kirjata pelkästään ostojen vähennettävää arvonlisäveroa, älä kirjaa suoraan tilille 29391.
Sen sijaan arvonlisävero kirjataan ALV-käsittelyn omaavan tilin ja alvittoman tilin kautta kirjaamalla summat vastakkaismerkkisinä, esimerkiksi tileille 4010 – Ostot 25,5 % ja 4014 – Ostot, siten että vientien netto-osuus on sama.
Arvonlisäveron osuus kohdistuu tämän jälkeen automaattisesti oikealle arvonlisäverotilille.
Käyttöomaisuuden myynti silloin, kun käyttömaisuus on kirjattu arvonlisäverolliselle käyttöomaisuustilille
Jos käyttöomaisuus on kirjattu tilille, jolla on arvonlisäverokäsittely (esimerkiksi 1200 – Kalusto ja muu irtain (alv)), kyseiselle tilille tehty kredit-kirjaus vähentää verokauden vähennettävää arvonlisäveroa.
Jos tavoitteena on, että käyttöomaisuuden myynti lisää verokaudelta maksettavaa myynnin arvonlisäveroa, kirjaus tulee tehdä alla olevan esimerkin mukaisesti.
Käänteinen arvonlisävero (ei vähennyskelpoinen)
Kun kyseessä on käänteisen arvonlisäverokäsittelyn ostolasku, jonka arvonlisävero ei ole vähennyskelpoinen, kirjaus tehdään kahdessa vaiheessa:
-
Osto kirjataan normaalisti käänteisen arvonlisäveron tilille
-
Arvonlisäveron vähennys oikaistaan erikseen manuaalisilla kirjauksilla
Hyvä huomioida
-
Arvonlisäveron vähennyskelvottoman osuuden kirjaamisessa tulee käyttää tilanteeseen sopivia tilejä
-
Voit tarvittaessa perustaa omat tilit yhteisöpalveluhankintojen ryhmään
-
näin kaikki kirjaukset pysyvät yhdessä ryhmässä
-
tilit voidaan nimetä käyttötarkoituksen mukaisesti
-
💡 Suosittelemme käyttämään 5–6-numeroisia tilejä, jotta vältetään päällekkäisyydet Liikekirjuri-tilikartan kanssa.
Oman käytön arvonlisävero
Oman käytön ja alivastikkeellisten luovutusten tilanteissa tulee maksaa hyödykkeen veron perusteesta laskettu arvonlisävero.
Käänteisen arvonlisäveron oston kirjaaminen silloin kun se halutaan kuluksi muualle tuloslaskelmalla kuin ostoiksi (maksettava alv on vähennyskelpoista)
Käänteisen arvonlisäveron kuluille on oletuksena tilikartoilla vain kulutilit ostojen ja ulkopuolisten hankintojen kuluryhmissä. Jos käänteisen arvonlisäveron kulu halutaan kuitenkin kirjata vaikkapa ohjelmistokuluihin (liiketoiminnan muiden kulujen alle) niin tämä voidaan tehdä kahdella eri tavalla.
Tapa kannattaa valita sen mukaan, kuinka usein kuluja kirjataan. Jos tarve on satunnainen, on helpointa siirtää kulu erillisellä kirjauksella tuloslaskelman toiseen ryhmään. Monella käänteisen arvonlisäveron tyypillä on valmiiksi tilikartalla tili “xxxxxx siirto muihin menoryhmiin” tätä varten.
Jos tarve on toistuva on helpointa tehdä erikseen käänteisen arvonlisäverokäsittelyn kirjanpitotili suoraan oikeaan kuluryhmään.